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がある、居住形態が長期である、オーストラリア国内に資産がある、当地で社会活動をしていると 所得税の計算方法
いったことが当てはまります。また、二重国籍が認められている国籍保持者もこれに当たります。 自分の所得税は国税局発表の下記の表に従って概算することができます。例えば、学生さんで
また、居住者として扱われるためには会計年度中に183日以上オーストラリアに滞在していな アルバイトをして、年間$8,000の収入があり、税率19%が源泉聴取されていた場合、下の表でみ
ければなりません。例えば2月に来た場合は、2～6月の5ヶ月間のみとなるため、原則としては非 ると、居住者に該当する場合は所得税は対象外「0」なので、源泉徴収された$1,520全額が還付さ
居住者として扱われることになります。但し、ビザで長期滞在の予定が証明される場合は居住者 れる可能性があります。非居住者に該当する場合は、税率が32.5%になるため、所得税は$2,600
として扱われることも可能です。税務上の非居住者の場合は$1の収入から32.5％の課税対象と となり、不足分$1,080を追加で納税しなければなりません。
なりますが、居住者になれば非課税枠（$18,200）が適応されるため、大幅に還付額が見込めるこ
とになります。「183日以上オーストラリアに滞在」が要件となりますが、183日間同じ場所で過 居住者
ごし、定住していなければなりません。ワーキングホリデービザでラウンドなどを予定している 税金対象収入額 税金
場合は、会計年度の最初の6ヶ月は定住して、居住者の資格を得てからにするのをお勧めします。 0-$18,200 課税対象外
例： Aさん オーストラリアに1年滞在。会計年度中、パースに2ヶ月+メルボルンに10ヶ月 $18,201-$37,000 $18,200超えた分から、$1につき19c
住んでいる。→ひとつの居住地で「会計年度中183日以上滞在」の要件を満たしているの $37,001-$80,000 $37,000を超えた分から、$1につき32.5c プラス$3,572
で、居住者として扱われることがある。 $80,001-$180,000 $80,000を超えた分から、$1につき37c プラス$17,547
Bさん オーストラリアに1年滞在。会計年度中、パースに2ヶ月+メルボルンに5ヶ月+ $180,001 以上 $180,000を超えた分から、$1につき45c プラス$54,547
シドニーに5ヶ月住んでいる。→「会計年度中183日以上の滞在」の要件を満たしている
が、居住地を転々としているため、居住者としては扱われない。 非居住者
学生ビザ、ワーキングホリデービザの人も申告を 税金対象収入額 税金
0-$80,000 $1につき32.5c
$80,001-$180,000 $80,000を超えた分から、$1につき37c プラス$26,000
会計年度内にオーストラリアに 非居住者 $180,001 以上 $180,000を超えた分から、$1につき45c プラス$63,000
183日以上滞在していますか? NO
YES 例：居住者で年収が$50,000の場合
居住者 ワーキングホリデービザ 学生ビザ 税金対象収入額 計算 税金 居住者で年収が$50,000、
0-$18,200 0 $0 そのうち$8,000が源泉徴
会計年度内に 年間$1以上の $18,201-$37,000 （$37,000-$18、201）x19c $3,572 収されていた場合、実際の
Youth Allowanceなどの 収入がありましたか? $37,001-$50,000 （$50,000-$37,001）x32.5c $4,225 所得税は$7,796となるの
センターリンクペイメントを 合計 で、$204が還付される可能
YES
含めた収入が $7,796 性があります。
$20,542以上あった NO 非居住者として申告
NO YES Medicare Levy（メディケア課税）について
通常、メディケアカード保持者にはメディケア課税としてTaxable Income（収入）に対して
2.0%が課税されます。シングルならば年間$20,542以上の収入からが課税対象です。ワーキング
ホリデービザ、学生ビザ、ビジネスビザなどで滞在の方は、通常はメディケアが適応されないた
め、メディケア免税を受けることができます。免除カテゴリーに該当する方はメディケアオース
続きは左ページの 申告の必要なし 申告義務の条件が複雑に。 トリアから免税証明書（Medicare levy exemption certification）を入手して免税申請をします。
チャートを参照 ATOのサイトで調べるか、 節税のヒント：スーパーアニュエーションとサラリーサクリファイス
専門家に相談。
貯金するよりもスーパーアニュエーションを増額するサラリー・サクリファイスをする方
タックスリターンに必要な書類 が節税になります。次年度の2015年7月から始めるとよいでしょう。
●PAYG Payment Summary（源泉徴収票） スーパーアニュエーションとは、雇用主が月$450以上の収入がある非雇用者に対して、給
年間の所得と源泉徴収として納めた税額などが記入された票。会計年度に複数の会社で勤務し 与所得の9.5%（2014年7月1日より）を支払うものです。ABN所得の場合は、法的義務はあり
た場合には、勤務先ごとに源泉徴収票が必要です。退社後に住所変更があった場合などは、以前の ません。スーパーアニュエー 収入 Aさん Bさん
勤務先に連絡して入手する必要があります。また紛失したり、なんらかの理由で受け取れない場 ションへの支払いは税務が サラリー・サクリファイス $45,000 $45,000
合は、給与明細コピーなど可能な限りの書類を用意して税理士に相談して下さい。 控除されます。 サラリー・サクリファイス後の所得 $10,000
●BANK Interes（t 銀行利子）や配当金などの投資所得詳細 サラリー・サクリファイス 控除額 0 $35,000
意外に忘れがちなのが銀行利子。Joint Accoun（t 共同名義口座）の場合は利子を50％ずつ申告 とは勤務先（雇用者）とのア $45,000
します。どちらか所得の少ない方に多くつけることは原則的にできません。金融機関にTax File レンジメントで、給与の一部 0
0
numbe（r 納税者番号）を伝えていない場合は、最高税率で源泉徴収されている場合があり、還付 を自身のスーパーファンド 課税所得 $45,000 $35,000
の可能性があります。国税局では各金融機関から納税者が受け取った利子や配当金の情報を得て に直接振り込んでもらうこ 所得税 $6,172 $3,192
います。申告漏れがあった場合は、数年後に通知がくることがあります。 と（コーコントリビューショ メディケア課税 $675 $525
●控除該当書類 ン）をいいます。サクリファ 税金とメディケア税
仕事で使った経費の領収書など。経費は「stationery」「postage」などカテゴリー記入欄に書き イスをすることによって、課 スーパー基金での課税(15%) $6,847 $3,717
込み、下記のように時系列で並べておくとよいでしょう。レシートには一覧表と併せて相番号を 税 所 得 額 が 減 る う え 、ス ー 実際の所得税とメディケア税 0 $1,500
振って、どれがどの分のレシートか、はっきり分かるように記入、まとめておくことが重要です。 パーファンドでの税率は $5,217
$6,847
パソコンなど$300以上$1,000未満の償却物はLow Value Poolに入れ、$1,000以上のものは別 15％と通常の税率よりも低いため、受け取った給料から貯金するよりも効果的に将来への蓄
の計算方法で減価償却します。 えを築いていくことができます。上の表のようにAさんとBさんは同じ年収でも、Bさんはサ
【経費一覧表 例】 ラ リ ー・サ ク リ フ ァ イ ス を し て い る た め 手 取 額 は 少 な く な る も の の 、将 来 へ の 蓄 え が
Expense Summary $10,000増え、$1,630の節税ができました。
No Date Item Category Amount
1 18/12/2014 Diaries Stationery $66.45 用語解説
2 20/02/2015 Express Post Postage $341.10
3 ※TFN（Tax File Number）
4 ATOが発行する納税者番号のこと。オーストラリアで働く場合は、学生ビザでもワーキン
5 グホリデービザでも取得を義務付けられています。ATOのサイトなどから申請書類を入手す
6 るか、オンラインで申請します。1度取得した番号を生涯使うことになるので、番号を忘れて
しまったような場合には、ATOに問い合わせなければなりません。大切に保管しましょう。仕
事が決まると、勤務先からTax File Number Declaration FormというTFN報告書告に記
20 入を求められるので、取得したTFNを伝えます。この手続きによって源泉徴収ができます。
Total $407.55 ※源泉徴収（Tax withholdings）
●健康保険（プライベート保険） 事業所などが、「源泉徴収税額表」を基に算出した金額を、毎月の給与から天引きして国税
プライベート保険の加入者には各社からステートメントが送付されます。申告に必要なので、 局へ仮払いすること。
必ず保管しておきましょう。 ※ABN（Australian Business Number）
●上記の配偶者情報 ABNは、フリーランス、個人事業主として事業を始めるときに必要な事業登録番号です。オ
Medicare levyやセンターリンクペイメントなどの社会保障費は世帯収入で計算されるので、 ンラインで無料で申請することができます。
配偶者がいる場合は相手の情報も必要となります。
いったことが当てはまります。また、二重国籍が認められている国籍保持者もこれに当たります。 自分の所得税は国税局発表の下記の表に従って概算することができます。例えば、学生さんで
また、居住者として扱われるためには会計年度中に183日以上オーストラリアに滞在していな アルバイトをして、年間$8,000の収入があり、税率19%が源泉聴取されていた場合、下の表でみ
ければなりません。例えば2月に来た場合は、2～6月の5ヶ月間のみとなるため、原則としては非 ると、居住者に該当する場合は所得税は対象外「0」なので、源泉徴収された$1,520全額が還付さ
居住者として扱われることになります。但し、ビザで長期滞在の予定が証明される場合は居住者 れる可能性があります。非居住者に該当する場合は、税率が32.5%になるため、所得税は$2,600
として扱われることも可能です。税務上の非居住者の場合は$1の収入から32.5％の課税対象と となり、不足分$1,080を追加で納税しなければなりません。
なりますが、居住者になれば非課税枠（$18,200）が適応されるため、大幅に還付額が見込めるこ
とになります。「183日以上オーストラリアに滞在」が要件となりますが、183日間同じ場所で過 居住者
ごし、定住していなければなりません。ワーキングホリデービザでラウンドなどを予定している 税金対象収入額 税金
場合は、会計年度の最初の6ヶ月は定住して、居住者の資格を得てからにするのをお勧めします。 0-$18,200 課税対象外
例： Aさん オーストラリアに1年滞在。会計年度中、パースに2ヶ月+メルボルンに10ヶ月 $18,201-$37,000 $18,200超えた分から、$1につき19c
住んでいる。→ひとつの居住地で「会計年度中183日以上滞在」の要件を満たしているの $37,001-$80,000 $37,000を超えた分から、$1につき32.5c プラス$3,572
で、居住者として扱われることがある。 $80,001-$180,000 $80,000を超えた分から、$1につき37c プラス$17,547
Bさん オーストラリアに1年滞在。会計年度中、パースに2ヶ月+メルボルンに5ヶ月+ $180,001 以上 $180,000を超えた分から、$1につき45c プラス$54,547
シドニーに5ヶ月住んでいる。→「会計年度中183日以上の滞在」の要件を満たしている
が、居住地を転々としているため、居住者としては扱われない。 非居住者
学生ビザ、ワーキングホリデービザの人も申告を 税金対象収入額 税金
0-$80,000 $1につき32.5c
$80,001-$180,000 $80,000を超えた分から、$1につき37c プラス$26,000
会計年度内にオーストラリアに 非居住者 $180,001 以上 $180,000を超えた分から、$1につき45c プラス$63,000
183日以上滞在していますか? NO
YES 例：居住者で年収が$50,000の場合
居住者 ワーキングホリデービザ 学生ビザ 税金対象収入額 計算 税金 居住者で年収が$50,000、
0-$18,200 0 $0 そのうち$8,000が源泉徴
会計年度内に 年間$1以上の $18,201-$37,000 （$37,000-$18、201）x19c $3,572 収されていた場合、実際の
Youth Allowanceなどの 収入がありましたか? $37,001-$50,000 （$50,000-$37,001）x32.5c $4,225 所得税は$7,796となるの
センターリンクペイメントを 合計 で、$204が還付される可能
YES
含めた収入が $7,796 性があります。
$20,542以上あった NO 非居住者として申告
NO YES Medicare Levy（メディケア課税）について
通常、メディケアカード保持者にはメディケア課税としてTaxable Income（収入）に対して
2.0%が課税されます。シングルならば年間$20,542以上の収入からが課税対象です。ワーキング
ホリデービザ、学生ビザ、ビジネスビザなどで滞在の方は、通常はメディケアが適応されないた
め、メディケア免税を受けることができます。免除カテゴリーに該当する方はメディケアオース
続きは左ページの 申告の必要なし 申告義務の条件が複雑に。 トリアから免税証明書（Medicare levy exemption certification）を入手して免税申請をします。
チャートを参照 ATOのサイトで調べるか、 節税のヒント：スーパーアニュエーションとサラリーサクリファイス
専門家に相談。
貯金するよりもスーパーアニュエーションを増額するサラリー・サクリファイスをする方
タックスリターンに必要な書類 が節税になります。次年度の2015年7月から始めるとよいでしょう。
●PAYG Payment Summary（源泉徴収票） スーパーアニュエーションとは、雇用主が月$450以上の収入がある非雇用者に対して、給
年間の所得と源泉徴収として納めた税額などが記入された票。会計年度に複数の会社で勤務し 与所得の9.5%（2014年7月1日より）を支払うものです。ABN所得の場合は、法的義務はあり
た場合には、勤務先ごとに源泉徴収票が必要です。退社後に住所変更があった場合などは、以前の ません。スーパーアニュエー 収入 Aさん Bさん
勤務先に連絡して入手する必要があります。また紛失したり、なんらかの理由で受け取れない場 ションへの支払いは税務が サラリー・サクリファイス $45,000 $45,000
合は、給与明細コピーなど可能な限りの書類を用意して税理士に相談して下さい。 控除されます。 サラリー・サクリファイス後の所得 $10,000
●BANK Interes（t 銀行利子）や配当金などの投資所得詳細 サラリー・サクリファイス 控除額 0 $35,000
意外に忘れがちなのが銀行利子。Joint Accoun（t 共同名義口座）の場合は利子を50％ずつ申告 とは勤務先（雇用者）とのア $45,000
します。どちらか所得の少ない方に多くつけることは原則的にできません。金融機関にTax File レンジメントで、給与の一部 0
0
numbe（r 納税者番号）を伝えていない場合は、最高税率で源泉徴収されている場合があり、還付 を自身のスーパーファンド 課税所得 $45,000 $35,000
の可能性があります。国税局では各金融機関から納税者が受け取った利子や配当金の情報を得て に直接振り込んでもらうこ 所得税 $6,172 $3,192
います。申告漏れがあった場合は、数年後に通知がくることがあります。 と（コーコントリビューショ メディケア課税 $675 $525
●控除該当書類 ン）をいいます。サクリファ 税金とメディケア税
仕事で使った経費の領収書など。経費は「stationery」「postage」などカテゴリー記入欄に書き イスをすることによって、課 スーパー基金での課税(15%) $6,847 $3,717
込み、下記のように時系列で並べておくとよいでしょう。レシートには一覧表と併せて相番号を 税 所 得 額 が 減 る う え 、ス ー 実際の所得税とメディケア税 0 $1,500
振って、どれがどの分のレシートか、はっきり分かるように記入、まとめておくことが重要です。 パーファンドでの税率は $5,217
$6,847
パソコンなど$300以上$1,000未満の償却物はLow Value Poolに入れ、$1,000以上のものは別 15％と通常の税率よりも低いため、受け取った給料から貯金するよりも効果的に将来への蓄
の計算方法で減価償却します。 えを築いていくことができます。上の表のようにAさんとBさんは同じ年収でも、Bさんはサ
【経費一覧表 例】 ラ リ ー・サ ク リ フ ァ イ ス を し て い る た め 手 取 額 は 少 な く な る も の の 、将 来 へ の 蓄 え が
Expense Summary $10,000増え、$1,630の節税ができました。
No Date Item Category Amount
1 18/12/2014 Diaries Stationery $66.45 用語解説
2 20/02/2015 Express Post Postage $341.10
3 ※TFN（Tax File Number）
4 ATOが発行する納税者番号のこと。オーストラリアで働く場合は、学生ビザでもワーキン
5 グホリデービザでも取得を義務付けられています。ATOのサイトなどから申請書類を入手す
6 るか、オンラインで申請します。1度取得した番号を生涯使うことになるので、番号を忘れて
しまったような場合には、ATOに問い合わせなければなりません。大切に保管しましょう。仕
事が決まると、勤務先からTax File Number Declaration FormというTFN報告書告に記
20 入を求められるので、取得したTFNを伝えます。この手続きによって源泉徴収ができます。
Total $407.55 ※源泉徴収（Tax withholdings）
●健康保険（プライベート保険） 事業所などが、「源泉徴収税額表」を基に算出した金額を、毎月の給与から天引きして国税
プライベート保険の加入者には各社からステートメントが送付されます。申告に必要なので、 局へ仮払いすること。
必ず保管しておきましょう。 ※ABN（Australian Business Number）
●上記の配偶者情報 ABNは、フリーランス、個人事業主として事業を始めるときに必要な事業登録番号です。オ
Medicare levyやセンターリンクペイメントなどの社会保障費は世帯収入で計算されるので、 ンラインで無料で申請することができます。
配偶者がいる場合は相手の情報も必要となります。
